Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году. Известны ли вам те изменения, которые коснулись правил оформления налоговой декларации?

Сегодня мы предлагаем вашему вниманию подробную информацию по этому вопросу.

Всем нам прекрасно известно, что каждый год граждане обязаны предоставлять налоговую декларацию, заполненную определенным на законодательном уровне способом. А вот все ли знают о тех изменениях и внесенных поправках, которые в ряде случаев играют огромную, если не решающую роль? Подача декларации является во многих случаях действительно ответственным и серьезным мероприятием, подходить к которому следует тщательно подготовившись.

Для регистрации своих доходов в налоговом органе, физическое лицо обязано в установленном порядке заполнить и подать документ – налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2019 году. Для этого требуется знать особенности ее заполнения и подачи.

Сегодня существует два способа подачи налоговой декларации 3-НДФЛ:

• бумажный формат, самостоятельно передав в налоговый орган;
• в электронном виде, заполнив соответствующую форму декларации.

При отправке бланка декларации формы 3-НДФЛ электронного вида, процесс оформления будет проще, т.к. отчет будет сформирован автоматически, что позволит заполнить документ согласно последним требованиям законодательства, и сэкономить время налогоплательщика. В ноябре 2015 года законодательством был утвержден текущий бланк декларации, и существенных изменений в текущем, 2017 году, внесено не было.

В 2015 году, в 3-НДФЛ были внесены следующие правки:

• изменения в области оформления имущественного или социального налогового вычета; в области операций с ценными бумагами;
• в начало декларации были перенесены часто заполняемые разделы;
• были исключены разделы, заполняемые налогоплательщиками наиболее редко. Данное изменение позволило сократить количество листов бланка;
• добавлен специальный лист для расчета налоговой базы, объем налога в отношении к прибыли, за счет вложений средств в инвестиционные товарищества.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году визуально отличается от аналогов, используемых ранее. Подпись юридического лица, заверяемая нотариально, и которая располагалась в нижней части заглавного листа декларации, в новом бланке не требуется.

Подача декларации о налогах в плане сроков, остались на уровне 2015 года – до 30 апреля. Налогоплательщик обязан подать документы по месту прописки, либо по месту своего текущего пребывания.

Рассмотрим случаи, при которых требуется подавать налоговую декларацию в формате 3-НДФЛ:

• при официальном трудоустройстве и получении заработной платы. Но в этом случае, оформление налоговой декларации в полном объеме на себя берет работодатель;
• при продаже имущества, находящегося в вашем распоряжении менее 3-х лет, или при продаже машины, которая прослужила вам менее одного года. В этом случае налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и подать в налоговую службу;
• при необходимости в социальном или имущественном вычете. Это актуально, в случае, когда вы решаете компенсировать из бюджета часть налога, который был потрачен на лечение, приобретение жилья или учебу.

Подача налоговой декларации 3-НДФЛ в 2019 году в налоговую службу

Налоговая декларация 3-НДФЛ В 2019 году подается либо по месту прописки, либо по месту текущего пребывания лица. Подача декларации по месту прописки требует подать заявления в налоговую с просьбой о рассмотрения НДФЛ.

Формат и требования:

• вся вносимая информация должна иметь документальное подтверждение (например, должен быть сдан бланк 2-НДФЛ, платежки, счета об оплате и т.д.);
• исправления не допустимы;
• распечатывается на принтере (краска должна быть только черная или синяя), или заполняется от руки;
• двухсторонняя печать не допускается;
• четкое соответствие: в одном поле один показатель;
• заполнение текстовых полей должно начинаться с крайней левой ячейки;
• ИНН должен проставляться в верхней части каждой страницы;
• листы между собой должны быть закреплены;
• каждую страницу (внизу) должен подписать налогоплательщиком.

В электронном виде налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году подается на официальном сайте ФНС.

Образец бланка справки 2-НДФЛ 2019                     

Согласно требований, предусмотренных на законодательном уровне в РФ, работодателю необходимо предоставлять отчет по установленной форме 2-НДФЛ дважды в год в соответствующие органы. Также стоит особо отметить, что рассчитывать на получение в бухгалтерии данной справки могут, наряду с трудоустроенными, еще и уволенные сотрудники. Подавать такой бланк необходимо до марта текущего года в тех случаях, когда удержать налог с определенной категории сотрудников не представлялось возможным. В срок до апреля нужно будет подготовить справку и предоставить её на тех работников, доход по которым начислили, а налог удержали.

Мы уже говорили раньше об очередности подачи декларации по доходам тех лиц, с которых на фирмах по ряду причин не удалось прежде удержать налог. Для таких ситуаций бланк получает признак 2. Для стандартных деклараций о доходах будет установлен признак под номером 1.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 претерпела существенные изменения. Например, теперь появилась необходимость указывать номер корректировки – поэтому в форме бланка, при заполнении его впервые, нужно указывать код 00. Если будет в дальнейшем обнаружена ошибка, бланк подлежит корректировке, при этом используются следующие коды исправлений: 01, 02, 03 и т.д. Встречаются ситуации, при которых нужно составлять аннулирующие бланки 2-НДФЛ. Это может произойти, когда справка была сдана ошибочно. Для этого предусмотрен код 99, который следует вписать в графу «номер корректировки».

Размер штрафа за несвоевременно поданную справку

Налоговая справка 3-НДФЛ в 2019 году должна заполняться, по возможности, без ошибок и своевременно. В противном случае, обнаруженная ошибка в заполненной форме предполагает наказание со стороны налоговых инспекторов нерадивых работодателей. Сумма штрафа может составить 500 рублей за каждый случай неверно заполненного бланка. Причем абсолютно реально избежать такого наказания – если проявить оперативность и устранить ошибку, представив при этом в налоговые органы справки, с уточняющими данными.

Не избежать денежного наказания, если рассматриваемая справка будет сдана позже установленного срока. Нарушенные сроки обойдутся плательщикам в 200 рублей за любой документ, несвоевременно внесенный. Подлежат штрафам и те должностные лица организаций, которые умудрились затянуть со своевременным предоставлением бланка после того, как налоговая служба сделала запрос.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году должна быть предоставлена в следующих ситуациях:

• для некоторых случаев при разбирательствах в суде;
• на этапе оформления документов для последующего предоставления их в Пенсионный Фонд;
• если планируется получение ипотечного кредита;
• когда оформляются права опекунства, либо усыновления детей;
• оформление визы.

Особенности по оформлению бланка в текущем году

Титульный лист должен содержать следующие сведения:

• дату, когда был внесен документ;
• его порядковый номер;
• отчетный год.

При заполнении графы «признак», Вам придется объяснить налоговому инспектору те причины, исходя из которых приходится подавать указанный бланк. Все коды, которые нужно проставлять в данные ячейки, мы указали выше по тексту.

Нельзя не отметить следующий важный нюанс – чтобы подготовить этот документ надлежащим образом, избежав при этом штрафных санкций, стоит воспользоваться специальной программой, существенно упрощающей расчет всех внесенных пользователями показателей. Название софта «Налогоплательщик ЮЛ», отыскать и скачать программу, абсолютно бесплатно, легко через Интернет.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году подается за прошлый – 2015 год, тем более, что установленные законодательством сроки завершились 04.05.2017г. Тем не менее, если речь идет о возможности получить налоговый вычет, то подача декларации может быть произведена после его окончания.

Как уже упоминалось, есть ряд отличий между бланками формы 3-НДФЛ прошлого и текущего годов. Познакомиться с шаблонами форм декларации НДФЛ можно при посещении сайта ГНИВЦ ФНС РФ. Началом внедрения и повсеместного использования измененной формы считается налоговый период прошлого года. Таким образом, данная форма может использоваться в текущем отчетном периоде, если нужно подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2015г.

Если возникает необходимость скачать некоторые из старых файлов формы 3-НДФЛ, стоит посетить официальный сайт, где представлен полный комплект форм деклараций по всем налогам, плюс бесплатная программа Декларации 3-НДФЛ. Именно при помощи последней формы становится возможным заполнить их автоматически на компьютере. Тем актуальнее становится возможность скачать декларацию 3-НДФЛ формата PDF, с последующим заполнением при помощи бесплатного приложения Аdobe Reader, как правило, уже установленного практически на всех компьютерах.

Его используют для просмотра PDF – файлов. Если появится необходимость в дальнейшем редактировать файл для заполнения декларации 3-НДФЛ, достаточно просто сохранить его на компьютере. Как видно, нет ничего сложного, если знать, чем можно воспользоваться для достижения поставленной цели. Тем более, что всегда остается вариант воспользоваться принтером и распечатать декларацию 3-НДФЛ для заполнения её вручную.

Если говорить об изменениях, внесенных в прошлом году в 3-НДФЛ, то стоит отметить, что ничего кардинального не произошло, если сравнивать с предыдущими формами.

Например, осталось неизменным количество общих листов в декларации – 19, причем заполнению подлежат лишь нужные. Существенные изменения коснулись раздела №2, а именно листов Б, Д2, Е1 и Е2, Ж. Незначительные изменения внесли в титульный и лист Г, на каждом из листов были изменены штрих-коды.

Действительно важным остается вопрос – насколько реально отличить актуальность имеющейся у вас формы. Такая необходимость может произойти, если вами была получена или скачана из Интернета декларация. Достаточно просто внимательно рассмотреть титульный лист, а с прошлого года отменили обязательное заверение печатью подписи налогоплательщика. А вот совсем недавно данное обстоятельство было более чем актуально, особенно для юридических лиц.

Также для новой формы не предусмотрена МП***, расположенная прежде под прочерком, оставленным для подписи.

Безусловно, перечисленные отличия далеко не единственные, но наиболее простые для запоминания и проведения сравнительного анализа.

Возможен ли отказ при приеме 3-НДФЛ?

Как показывает практика, достаточно распространены случаи, когда подача декларации сопровождалась отказом, несмотря на то, что при их подготовке использовалась официальная программа по заполнению 3-НДФЛ, скачанная с сайта ФНС. Причем в качестве причин, повлекших за собой отказ, назывались самые разные. Поэтому мы решили познакомить Вас со всеми случаями, когда можно считать подобный отказ правомерным, а когда он таковым не является.

И вначале обращаем внимание на следующее важное обстоятельство – налоговая декларация, в своей теперешней, актуальной форме новой редакции утвердили на государственном уровне соответствующим приказом ФНС в декабре 2014г. Заполняя 3-НДФЛ, воспользовавшись при этом программами, либо интернет-сервисом ФНС, Вы получаете декларацию, полностью соответствующую форме, которая утверждена приказом, который приведен выше.

Наряду с этим, п.28, приведенный в Административном регламенте ФНС, содержит полный, совершенно исчерпывающий перечень тех оснований, которые могут послужить отказом в приеме 3-НДФЛ:

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году не может быть принята, если:

1.Отсутствуют документы, удостоверяющие личность конкретного физического лица, либо если это лицо отказывается предъявить их должностным лицам, предоставляющим государственные услуги, если налоговый расчет (декларация) предоставляется непосредственно им.

2.Нет документов, которые подтверждают согласно установленному порядку полномочия физических лиц – уполномоченных представителей заявителя на предоставление налогового расчета, либо подтверждения достоверности, наряду с полнотой сведений, что указаны в нем или отказ со стороны указанных лиц на предъявление должностным лицам подобных документов.

3.Если предоставленная налоговая декларация составлена с нарушениями установленного формата.

4.В налоговой декларации, которая предоставлена на бумажных носителях, отсутствует подпись руководителя, уполномоченного на подтверждение достоверности и полноты указанных сведений.

5.Отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись руководителя, либо выявлено несоответствие указанных данных, если планируется предоставление налогового расчета по ТКС в электронном виде.

Можно ли сдать 3-НДФЛ, если отсутствует штрих-код?

Если на бланке нет 2-х мерного штрих-кода, либо обнаружено некорректное заполнение реквизитов предоставленной декларации (это может быть ошибка при указании кода ОКТМО), либо декларация предоставлена в соответствующей форме, однако при этом не подлежит обработке автоматизированными способами, то оснований для отказа принять её – не существует.

Также налогоплательщикам следует знать – неправомерный отказ со стороны сотрудников налоговой влечет за собой персональную ответственность.

Можно ли не заполнять бланк декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году, особенно в плане внесенных изменений, стала намного проще для заполнения теми, кто продал собственный легковой автомобиль, пробывший в употреблении свыше трех лет. Тем более что им больше не придется подавать в подобной ситуации декларацию, формат которой утвержден и согласован соответствующими распоряжениями вышестоящих органов.

Исходя из п.п.б п.2 ст.1 ФЗ № 202, статья 217 НК пополнилась новыми изменениями, согласно которым налоговая декларация должна подаваться теми лицами, которые получают доходы от проданных ценных бумаг, имущества, которое индивидуальные предприниматели непосредственно используют в своей трудовой деятельности. Как очевидно, реализация личного старого автомобиля, не подпадает под действие указанной статьи.

Аналогичная ситуация с налоговой декларацией 3-НДФЛ в 2019 году складывается со всеми видами недвижимости – дачей, квартирой. Однако и тут существует небольшой нюанс - 01.01.2017 г. в НК внесли дополнительную статью 217.1, по которой определяется минимальный срок предельного владения собственником конкретных объектов недвижимости. Поэтому теперь, размер данного предельного срока для недвижимости, приобретенной после указанной даты, составляет как минимум 5 лет.

Предусмотрены определенные исключения, например, если недвижимость была получена по наследству, либо договору дарения от близких родственников или членов одной семьи, согласно договору пожизненной ренты (приватизации) – срок существенно сокращается – до трех лет.

И это еще не все. Отдельные субъекты РФ могут иметь предельный минимум срока на уровне, предусмотренном по местному законодательству, т.е. все нюансы определяются и решаются непосредственно на местах.

Как видно, если налогоплательщик подпадает под любую из указанных выше статей, то заполнения налоговой декларации вполне возможно избежать.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году или налог на доходы, если квартира сдается в аренду.

Существует определенный порядок по налогообложению, если физические лица сдают в наем квартиру. Начнем обзор с того, что каждый гражданин РФ, владеющий жилплощадью, имеет полное право использовать её для получения дохода. При этом они обязаны, согласно четко установленных сроков, самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доход, полученный в течение года от аренды квартиры. Ставка составляет 13%, декларацию подают в местный налоговый орган.

Предоставляют документ в строго установленный срок – до 30.04, уплатить сумму исчисленного налога необходимо до 15.07. При заполнении декларации лучше всего воспользоваться услугами бесплатного сервиса, предоставляющего программное обеспечение.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году, изменения при сдаче жилья

Для тех граждан, которые сдают в аренду (наем) собственное жилье организациям, либо индивидуальным предпринимателям, важно знать – в случае признания таких организаций налоговыми агентами, они сами обязаны удерживать и перечислять в бюджет налог в момент выплаты доходов. Поэтому получается, что налог удерживает сама организация, а гражданам не придется даже подавать декларацию 3-НДФЛ. Более того, для граждан, что зарегистрировались как индивидуальные предприниматели, по отношению дохода, полученного при сдаче жилья в наем, может применяться упрощенная система налогообложения, либо уплачиваться стоимость патента, что актуально для тех регионов, где он предусмотрен.

К примеру, для Москвы его стоимость еще в 2010 составила порядка 43 200 рублей ежегодных выплат.

При заключении договора найма жилых помещений отсутствует необходимость удостоверения в нотариальной конторе, проведения государственной регистрации. Достаточно просто заключить его в письменной форме.

Совершенно очевидно, что налоговая декларация 3-НДФЛ в 2019 году, особенно внесенные относительно недавно изменения в ней, коснулись определенным образом практически всех граждан России, поэтому знать и четко представлять все последствия жизненно необходимо. Тем актуальнее представляется информация, предоставленная в данной статье. Не зря существует замечательная пословица – «предупрежден – значит вооружен!»

Редактор: Игорь Решетов