Налог на дарение недвижимости: как правильно рассчитывается и когда платится

Налог на дарение недвижимости: как правильно рассчитывается и когда платится. Заключая сделку, направленную на передачу своей вещи в дар другому лицу, необходимо помнить о таком требовании, как уплата налога. Случаи, в которых требуется уплата налога строго закреплены в законодательстве, в частности в НК РФ. Существует мнение, что если передать вещь через институт дарения, а не по ДКП, то налог платить не придется, однако это не так. В статье пойдет речь о том, когда без оплаты налога не обойтись, а когда можно и сэкономить.

Когда не нужно платить:

• налог оплачивает одаряемый (получатель), даритель освобождается от этого, так как им не приобретается вещь и с нее он не получает никаких доходов. Ситуации, когда дарителю приходит письмо-уведомление от налоговой ошибочны;
• для получателя также существуют исключения, которые закреплены в ст. 217 НК РФ. Налогом не облагаются денежные средства и другое имущество, не обладающее признаками недвижимого;
• пошлина не оплачивается при получении в дар денежных средств, имущества и прав на него, если в качестве дарителя выступает близкий родственник. Законом сюда отнесены: супруги, родители, дети (даже усыновленные), дедушки с бабушками и другие.

Когда платить:

• одаряемый обязан оплатить сбор при получении им в дар: недвижимости, ценных бумаг, прав на совместную собственность от физических и юридических лиц или родственников, не являющихся близкими. Например, тети и дяди, родственники второго колена;
• при дарении со стороны юридического лица в сторону физического любого имущества;
• для подарков свыше четырех тысяч рублей требуется уплата НДФЛ. Если подарок выражен не деньгами, то оценивается его стоимость;
• физические лица должны отправить декларацию о своих доходах с указанием имущества и его стоимости, а также оплатить сбор в 13% от размера дара (ст. 210 НК РФ), если в качестве такового выступает квартира, автомобиль, ценные бумаги, полученные не от близких родственников.

Оплата после заполнения декларация должна быть произведена до 15 июля следующего за получением дара года.

Как правильно рассчитывается налог на передачу в дар недвижимости

Одаряемому недвижимым имуществом придется оплатить налог в 13% от стоимости полученного дара. В большинстве случаев в договоре уже содержится кадастровая стоимость имущества и процент рассчитывается по ней. Вариант с экспертной суммой стоимости дара в расчётах аналогичен.

Выписка из государственного кадастра недвижимости содержит информацию о стоимости имущества, автомобиль оценивается согласно стоимости по договору дарения или экспертной суммой. Ценные бумаги оцениваются по справке юридического лица, выпустившего их. Справка содержит информацию о рыночной и номинальной стоимости.

Нюансы, связанные с расчетом налога на дарение

Бывают случаи, когда стоимость не указывается в договоре, тогда она определяется исходя из рыночной цены дара.

У ФНС есть право на пересчет налога, если стороны искусственно занижают стоимость дара с целью уменьшения НДФЛ. Пересчет происходит согласно рыночной стоимости. Чтобы избежать подобных проблем в договоре желательно указывать близкую к рыночной цене стоимость дара. НДФЛ от денежных средств исчисляется в рублях, кроме случаев, когда дар совершен в иностранной валюте, тогда происходит конвертация по текущему курсу ЦБ РФ. Декларацию следует подавать по месту регистрации, а если это невозможно, то всегда можно отправить по почте.

Подарок от юридического лица, как оплатить налоговый сбор?

Юридические лица могут дарить своим учредителям и сотрудникам имущество, в качестве ценных подарков. Сотруднику не придется совершать каких-либо действий. Фирма должна будет документально подтвердить сумму подарка и самостоятельно произвести удержание в размере 13% от стоимости дара для уплаты НДФЛ.

Мнение о том, что за сотрудника платит фирма ошибочно, потому что по закону в этом случае именно даритель удерживает сумму налогу и перечисляет ее в налоговую инспекцию.

Оформление договора дарения

Оформить сделку можно несколькими способами. Если объектом дарения выступает автомобиль или недвижимость, то субъектами заключается и регистрируется письменный договор. Требование по уплате процентов появляется только с момента перехода объекта к новому владельцу. Если объект не был передан одаряемому, то налог не оплачивается.

Передача в дар небольшой суммы денег позволяется оформить с помощью простой расписки.

Что касается прав на имущество, то все сложнее – составляется договор дарения, который сопровождается актом приема–передачи прав.

Пожертвование в пользу юридического лица

В качестве отдельной формы дарения выделяется пожертвование – передача физическим лицом юридическому любых объектов дарения, с конкретной целью (помощь детям). Меценаты обладают налоговыми льготами. Сделка оформляется в письменном виде и может сопровождаться благодарственным письмом.

В этой статье вы узнали, какой налог на дарение недвижимости: как правильно рассчитывается и когда платится. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Редактор: Игорь Решетов