Изменение в налоговом кодексе в 2019 году

Изменение в налоговом кодексе в 2019 году. На основании поправок, утвержденных ФЗ №286 от 30.09.2017, было утверждено основополагающее изменение в Налоговом кодексе в 2019 году. Ряд положений нового закона начнут действовать с 1 января 2019 года, какие, указано в этой статье.

Последние поправки

С 2019 года начинает действовать огромное количество изменений и поправок в налоговом и бухгалтерском законодательстве (в частности, по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль и УСН). Также в НК РФ внедрен новый налог для самозанятых – “Налог на профессиональный доход”. Появятся новые формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Повышается федеральный МРОТ и, соответственно, меняются размеры некоторых пособий. Мы подготовили обзор наиболее важных налоговых и бухгалтерских изменений, о которых нужно знать бухгалтеру, чтобы учитывать их работе в 2019 году. Также статья пригодиться специалистам по кадрам, поскольку в ней учтены поправки в сфере трудовых отношений.

Ставку НДС повысили с 18 до 20 процентов 

С 1 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20 процентов. Это одно из ключевых новшеств 2019 года.

10-процентная ставка НДС по отдельным видам товаров и услуг сохранена (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Применяйте новую ставку, если отгрузили товары работы и услуги, начиная с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет.

Однако рекомендуем проверить условия договоров, которые будут действовать в 2019 году году. Скорее всего, к ним потребуется составить дополнительное соглашение с учетом новой ставки НДС.

 Изменили перечень кодов по товарам с НДС 10% 

Правительство России решило скорректировать перечень кодов продовольственных и детских товаров, реализация которых облагается НДС по пониженной ставке 10 процентов (постановление от 31.12.2004 № 908). С 2019 года список кодов для НДС 10% действует в новой редакции. Соответствующее постановление от 06.12.2018 № 1487 опубликовано на официальном сайте правовой информации.

Новое постановление № 1487 вносит уточнения в следующие разделы списка кодов продовольственных товаров:

  • «Скот и птица в живом весе»;
  • «Мясо и мясопродукты»;
  • «Молоко и молокопродукты»;
  • «Овощи (вкл. картофель)»;
  • «Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы».

В отношении детских товаров уточнены коды по следующим разделам:

  • «Трикотажные изделия…»;
  • «Швейные изделия…»;
  • «Кровати детские»;
  • «Пластилин»;
  • «Подгузники»;
  • «Игрушки»;
  • «Матрацы детские»;
  • «Одеяла детские»;
  • «Белье постельное».

 Скорректировали форму журнала учета счетов-фактур 

С 1 января 2019 года порядок заполнения журнала учета счетов-фактур также поправили: 18 процентов заменили на 20%.

 Ввели новую декларацию по НДС 

Новую форму декларации по НДС нужно применять с отчетности за I квартал 2019 года. Коррективы связаны с новым порядком расчета и уплаты НДС.

Новую ставку НДС 20 процентов и расчетную ставку 20/120 в новом бланке следует указывать в разделе 3, разделе 9, а также в приложении к разделу 9 декларации.

Обратите внимание: в разделе 3 новой декларации по НДС вместе с новыми ставками можно будет указывать и “старые” – 18 процентов и 18/118. Их потребуется применять к переходящим операциям, которые начались до 1 января 2019 года, а закончились уже в 2019 году.

Требования о представлении пояснений к декларации по НДС перевели на новый формат 

Обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС будет применяться с 25 января 2019 года. Об этом предупреждает ФНС.

Новый электронный формат требования о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС был опубликован в письме от 25.09.2018 N ЕД-4-15/18646@.

 

Также ФНС обновила xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. Данные изменения вводят перечень новых кодов видов операций – 33 – 44 в связи с вступлением в силу с 01.01.2018 Федеральных законов от 27.11.2017 № 335-ФЗ, № 341-ФЗ, а также № 350-ФЗ. Этиаконы ввели в России систему Tax Free, перевели плательщиков ЕСХН на уплату НДС и изменили порядок применения НДС при экспорте.

Отменили освобождение от НДС при реализации макулатуры 

С 1 января 2019 года при реализации макулатуры НДС нужно платить в общем порядке (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Поправки в статью 161 НК РФ устанавливают, что с 1 января 2019 года покупатели макулатуры (компании и ИП) признаются налоговыми агентами по НДС, которые обязаны исчислять расчетным методом и уплачивать НДС при скупке макулатуры вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет.

До 1 января 2019 года действовала норма статьи 149 НК РФ, согласно которой реализация макулатуры не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС. С 01.01.2019 эта норма утрачивает силу. На покупателей мукулатуры будут распространятся правила по НДС, действующие при реализации сырых шкур, металлолома и алюминия вторичного и его сплавов

С 1 января 2019 года российские организации и ИП, которые покупают электронные услуги иностранных организаций, больше не признаются налоговыми агентами этих компаний.

Одно изменение в Налоговый кодекс в РФ коснется налога на прибыль. В нормативном акте существует норма, которая определяет льготы под номером 251. Поправки заключаются порядка определения порядка получения имущества и денежных средств акционерами общества и участниками. Для них предусмотрен ряд преимуществ. В частности, при получении денежных средств или объектов имущественных прав юридическим лицом, с такой сделки отчисляется налог на прибыль. Законом предусмотрены ситуации, когда оформление такого договора не подкрепляется необходимость выплаты обязательного платежа.

Предполагается внести следующее изменение в Налоговый кодекс в 2019 году. Если подлежат увеличению чистые активы при получении имущества, то возникает необходимость оплатить налог на прибыль, если передает ценные права обществу акционер или участник компании, владеющий долей.

Требований к составу уставного капитала не предъявляется. Эта норма остается той же при внесении следующих изменений. При увеличении чистого актива не подлежат обложению налогом невостребованные дивиденты и нераспределенная прибыль, которая не потребовалась для изъятия в указанном периоде участниками общества и акционерами. Зачастую такая ситуация складывается в отношении крупных обществ, где акционеры не получают прибыль и, соответственно, отсутствуют сведения об их банковских счетах. Незатребованных средств у компании не остается.

В ст.251 внесено изменение в Налоговый кодекс в 2019 году о предоставлении льготного режима в отношении обложения прибыли виде имущественных и неимущественных прав при их денежной оценке, если вклад получен товариществом или хозяйственным обществом в порядке, определенном Гражданским кодексом РФ.

Теперь для предоставления льготы требуется оформление вклада в общество и помещение в состав имущественных прав. Ранее гражданским законодательством были запрещены безвозмездные сделки между двумя субъектами предпринимательской деятельности. Теперь произошло приведено понятий к единой форме и предусмотрен такой вид сделки, как вклад участников общества в их уставный капитал при предоставлении льготы по налогу.

Таким образом, такая сделка заключается для увеличения уставного капитала, но не представляет изменения имущественных прав общества. Такой порядок обычно прописывается в законе.

В законе об АО предусмотрено, что при осуществлении такого вида сделок возможна потеря права на льготы при проведении операций определенным способом.

Амортизация по новому закону

Изменение в Налоговый кодекс в 2019 году предусмотрено и в отношении расчета коэффициента амортизации. Теперь предусмотрены коэффициенты 2 и 3. Значение 2 применяется для средств производства с высокой энергетической ценностью. Основные средства определены на основании Постановления Правительства №600. Такие изменения возможны только при получении паспорта об энергетической эффективности средств производства.

Каждое изменение в Налоговом кодексе в 2018 году обосновано экономической ситуаций и на пути принятия такого решения многие годы сравнения показателей финансового положения страны. Связаны они с объявлением многочисленных предприятий банкротами и лишения банков лицензий за последнее пятилетие, а, соответственно, неэффективной моделью организации бизнеса.

Внесены изменения в часть 1 Налогового кодекса в части установления возможности взыскания процентов. Это связано с тем, что по результатам проведения камеральной проверки есть возможность воспользоваться заявленным порядок возмещения НДС.

Принято изменение в Налоговый кодекс в 2019 в отношении процентов по займу. Предельная величина теперь приравнивается к ключевой ставке рефинансирования, которая признается расходами.

Определены меры по сближению налогового и бухгалтерского учета. Теперь из налоговой базы исключены внереализационные доходы и разница в курсах валют.

Займы по ценным бумагам теперь не облагаются НДС. Для получения льготы по налогу требуется предоставление сокращенного пакета документов: заявления от налогоплательщика, копию контракта и уведомление о предоставлении гуманитарной помощи. Ранее к нему прилагалась также выписка ООО предоставлении безвозмездной помощи в виде товаров и услуг на банковский счет организации. Также изменения внесены в положения о фирмах-экспортерах. Сбор документов даже при нулевой ставке составляет не более 270 дней.

Теперь при наличии ошибок в счет-фактурах на оплату НДС не создается условий для отказа в начислении налогового платежа.

Рекомендуем подборки статей по следующим тегам:
Вопросы по теме
Вопрос номер 480905 из Куйбышев, Новосибирская обл., Россия 17.02.2019 05:34
Андрей

Добрый день. хотел бы узнать по налогам. В налоговом кодексе РФ в статье 12 пункт 5 написано, что федеральные, региональные и местные налоги отменены данным кодексом. Вопрос почему налоговая выставляет счета по налогам. И законно вычитают НДФЛ с заработной платы?


Всего ответов: 2
Ответ юриста (Наволокина Анита)
Можно и лучше Устраивает Нравится

Здравствуйте, Андрей. П.5 статьи 12 налогового кодекса РФ означает, что нельзя устанавливать иные налоги, которые не предусмотрены данным кодексом. Иными словами, органы местного самоуправления не могут придумать еще налоги.
Почему выставляются счета по налогам? Потому что это указано в конституции РФ статье 57 " каждый обязан платить законно установленные налоги и чтобы..."
Что касается НДФЛ
Ответ юриста (Войтова Анна Анатольевна)
Можно и лучше Устраивает Нравится

Здравствуйте, Андрей! Если внимательно изучить 12 статью НК РФ, можно увидеть следующую последовательность положений:
"5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов."
Что это значит? Налоговый Кодекс прежде всего отменяет все имеющиеся налоговые сборы Федерального, Регионального и местного уровня, после чего устанавливает запрет на создание новых налоговых сборов на тех же уровнях. Указывает, что все налоговые сборы в дальнейшем регулируются только НК РФ. Соответственно, если будут изменения в сборах по налогам, то они должны быть зафиксированы в НК РФ.
Вопрос номер 1403 из 18.05.2015 11:46
Ася

Добрый день!Подскажите пожалуйста, оплатила государственную пошлину за расторжения брака по данной квитанции не проводила юридически значимых действий, теперь хочу вернуть денежные средства, но мною была утеряна квитанция. В налоговом кодексе указана что возврат проводится только по оригиналу квитанции. Могу ли я подтвердить платеж справкой Сбербанка, чтобы мне возвратили денежные средства ?


Всего ответов: 2
Ответ юриста (Алена Александровна)
Можно и лучше Устраивает Нравится

Добрый день! Все верно, возврат госпошлины осуществляется при предоставлении оригинала квитанции. Скорее всего без предоставления оригинала квитанции суд Вам откажет.
Ответ юриста (Михаил Александрович И.)
Можно и лучше Устраивает Нравится

Нет не можете вам откажут
Вопрос номер 692647 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 27.01.2021 12:41
Ирина

Я покупала квартиру в Саратове в 2011 году за 1млн руб. Продала её в 2019.Купила в долевую собственность совместно с дочерью квартиру в Подмосковье в 2019 г., Моя 1/3 часть на 700 тыс,руб. Хочу сейчас подать на налоговый вычет. Читала, что до 2014 года можно только на одну квартиру. было подавать. Я правильно поняла. что могу подать только на покупку или в 2011 г или в 2019 году. Получается мне выгодней подать на 2011. В какой налоговой мне в Москве можно подать на налоговый вычет на покупку квартиры в Саратове в 2011г. Я слышала толи в 45 или в 46


Всего ответов: 1
Ответ юриста (Малхасян Воскан Фрунзикович)
2
Можно и лучше Устраивает Нравится

Здравствуйте, Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 тысяч рублей НДФЛ без учета процентов по ипотеке — то есть 13% от 2 млн рублей. Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Обратиться стоит в ИФНС по месту проживания.
Вопрос номер 702597 из Кемерово, Кемеровская обл., Россия 16.02.2021 07:18
Марина

Я в 2019 году вышла на пенсию, и в этом же году купили квартиру с мужем в совместное пользование. При подаче декларации за 2019 год мужу в возврате отказали т. к. он получал возврат до 2014 года. В этом году я как пенсионер (но я подрабатываю официально) подала на возврат налога за 2017, 2018 и 2020 год, за 2017 мне отказали ссылаясь на ст 227, 227.1 и 228 нк РФ. Это правомерно? И могу я получить вычет до 2000000 единолично, т. к. мужу возврат не положен.


Всего ответов: 1
Ответ юриста (Малхасян Воскан Фрунзикович)
Можно и лучше Устраивает Нравится

Да, Вы имеете право,





































































































































































































































































































Здравствуйте, Вы можете получить возврат 2 000 000 рублей единолично. Произвести возврат возможно только за последние три года, то есть в 2021 году можно произвести возврат за 2018-2020 годы.

Вопрос номер 46509 из Нижнеудинск, Иркутская обл., Россия 02.12.2016 16:41
Елена

знакомый осужден по ст 111 ч 4 отбывает наказание с 2012 года будет ли какое то изменение или поправка 2017 году по этой статье на что можно расчитывать?


Всего ответов: 1
Ответ юриста (Дежурный юрист)
3
Можно и лучше Устраивает Нравится

В настоящее время законопроект с поправками,изменениями отсутствует.
Похожие статьи
Коды ОКВЭД для ИП. Где и как получить?

Коды ОКВЭД для ИП

Коды ОКВЭД для ИП, которые присваиваются органом государственной статистики, обязательны для получен

Налог на роскошь автомобиля – полный список

Налог на роскошь автомобиля – полный список

Налог на роскошь автомобиля устанавливается в соответствии с решением министерства. Сумма выплаты вв

Налог с продажи автомобиля в 2019 году

Налог с продажи автомобиля в 2019 году – можно ли избежать?

Налог с продажи автомобиля в 2019 году предусмотрен законодательством в том случае, если владелец ма

Налоговые вычеты на детей в 2019 году

Налоговые вычеты на детей в 2019 году – кому положено?

Налоговые вычеты на детей в 2019 году - это определенная денежная сумма, полученная гражданином за т

Налог на лошадиные силы в 2019 г., калькулятор

Налог на лошадиные силы в 2019 г. Калькулятор для расчета размера госпошлин владельцам транспортных средств.

Налог на лошадиные силы в 2019 г., калькулятор для осуществления перевода Киловатов в лошадиные силы

Советы юристов
Бездействие роспотребнадзора

Бездействие роспотребнадзора

Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека

Бухгалтерия и аудит

Бухгалтерия и аудит

Какой процент составит налог на недвижимость по завещанию если эта недвижимость будет продаваться?

Возврат налогов

Возврат налогов

Здравствуйте. Подскажите, если мы в прошлом месяце оформили дачу на меня (по дарственной), а сейчас продаём эту дачу за 1,5 милл.руб. Сколько будет налоговый вычет с имущества (при продаже)?

Задолженности

Задолженности

Являюсь ИП. Хочу закрыть свою деят-ть и продать магазин(в собственности более 3 лет). Сколько и какие налоги я заплачу?

ИНН

ИНН

Как найти адреса.проживание хозяев земельных участков для определение границ. Я хочу произвести межевание своего земельного.участка.

ИП

ИП

Здравствуйте. Приставы списали с карты 1900 рублей, при этом баланс на карте ушел в минус на 1000 рублей. Проверил, оказалось что за штраф, который уже давно оплачен. Что делать?

Кто не платит земельный налог в России

Кто не платит земельный налог в России

Кто не платит земельный налог в России об этом вы можете так же узнать в Федеральной налоговой службе, либо на портале Госуслуги

Налог

Налог

Как рассчитывается налог для ИП при продаже личного транспортного средства?

Налог на автомобиль подаренный

Налог на автомобиль подаренный

Здравствуйте! Моя родная сестра, гражданка Украины, получила в наследство от нашего отца автомобиль, который хочет подарить мне. Автомобиль она сняла с учета в ГАИ, получила транзитные номера. Нужно ли ей ставить автомобиль на учет на свое имя перед оформлением договора дарения? Нужно ли договор дар

Налог от продажи автомобиля

Налог от продажи автомобиля

Многие люди сталкиваются после продажи автомобиля с проблемами связанными с налоговой. Продавая автомобиль они даже не предполагают, что в некоторых случаях необходимо будет за продажу платить налог.

Способы оплаты
руб