Вычет ндс – особенности и условия предоставления

Вычет ндс – особенности и условия предоставления. НДС – это один из видов налога. Мы говорим о налоге на добавленную стоимость, именно так расшифровывается эта аббревиатура. По мнению многих экономистов и юристов, есть много вопросов относительно данного налога. Но пока все есть в таком виде, как предусмотрено законодательством, и все плательщики должны знать его, соблюдать и платить в установленные сроки, четко и правильно. Такой налог относится к косвенным налогам. Он есть не что иное, как вид изъятия в государственный бюджет определенного процента стоимости товара, услуги, которая была оказана, или какой-либо работы. Подобная стоимость образуется абсолютно на всех возможных стадиях производства, и в течение всех этапов ее реализации происходит перечисление ее в бюджет. 

Для любой организации все нюансы и проблемы, касающиеся налогового вычета по НДС, являются очень важными и щепетильными. Здесь нельзя удивляться – ведь таким образом уменьшаются обязательства предприятия по уплате налога. Говоря иными словами, сумма налога будет меньше. Конечно, ни одна организация не хочет упустить предоставленную государством возможность минимизировать налоговые затраты. Но как это правильно сделать?

Ведь не секрет, что и налоговые инспекции в связи с вышеизложенным уделяют данному моменту самое пристальное внимание, особенно при проведении проверки того или иного субъекта хозяйствования. Поэтому любому предприятию, особенно главному бухгалтеру данного предприятия, важно четко знать и понимать все моменты налогового вычета. 

Что важно для принятия НДС к вычету

Любой налогоплательщик должен правильно представлять себе условия для реализации своей цели, а именно, чтобы НДС был принят к вычету. Как достигнуть положительный результат, чтобы все было по закону, и впоследствии у организации не возникло проблем с налоговой и другими органами? Для этого необходимо:

• четко понимать, что вычет допустимо применить исключительно к тем операциям, которые предусматриваются Налоговым Кодексом и другими действующими нормативными актами;
• выдерживать установленные законом сроки, до истечения которых возможно воспользоваться возможностью налогового вычета. Сроки – это особенно важно, пропуск их чреват полной утратой возможности принять НДС к вычету. Поэтому так важно знание этих сроков;
• все документы, на основании которых будет производиться вычет, необходимо правильно оформить. В первую очередь это электронная счет-фактура. Но и о других документах забывать вовсе не следует, оформлять верно и точно нужно абсолютно все. 
  Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
   
  +7 (800) 551-79-07 (Регионы РФ)
  +7 (800) 551-79-07 (Москва)
  +7 (800) 551-79-07 (Санкт-Петербург)
  
  Это быстро и бесплатно!

Важно разбираться во всех тонкостях законодательства и соблюдать все установленные требования. Последствия нарушения этого правила могут быть весьма плачевными.

Что именно можно принимать к вычету?

Есть четко обозначенный список сумм НДС. Сюда включены следующие нижеперечисленные суммы:

• если они предъявлены при покупке определенных товаров (предъявителями являются поставщики), выполнении определенного вида работ или оказании услуг. Важным здесь является приобретение именно на территории России;
• в случае уплаты их продавцом с части будущих платежей покупателя;
• если налогоплательщик уплатил их, выступая в роли налогового агента;
• если это денежные средства, уплаченные за те товары, которые ввозились с целью внутреннего потребления;
• если речь идет об уплатах при ввозе товаров в рамках, установленных и предусмотренных таможенных процедур.

Необходимые условия для вычета

Всем налогоплательщикам государство дает законные и равные возможности. Конечно, сюда включена и возможность на вычет НДС. Однако необходимо задуматься - всегда ли они возможно в полном объеме и исключительно по своему желанию воспользоваться этим правом? Увы, нет. Необходимо обязательное наличие перечисленных ниже условий, предусмотренных статьей 171 Налогового Кодекса РФ:

• субъект хозяйствования (организация или индивидуальный предприниматель) относятся к числу плательщиков НДС;
• приобретались те или иные товары либо оказывались услуги именно для операций, законодательно облагаемых НДС;
• товары (услуги, работы) поставлены на приход или приняты к налоговому учету. Исключением здесь будет налог, который уплатили в счет поставок, предстоящих в будущем;
• все первичные документы, особенно счет-фактура, оформлены так, как того требует закон;
• не истек трехгодичный срок с того момента, когда товары приняты на учет.

Главный документ для вычета, как уже говорилось выше, это счет-фактура. Именно на правильность ее оформления всегда обращают внимание представители налоговых органов. Если счет-фактура оформлен неверно, вычет «входящего» НДС получить невозможно.

Но это правило имеет исключение. Налоговый вычет предоставляется в некоторых случаях на основании первичных документов. Так, в соответствии со статьей 172 НК, при отсутствии счет-фактуры допускается предъявление суммы НДС к вычету со следующих расходов: командировки и наем жилого помещения. Это возможно только тогда, когда данные расходы относятся к числу расходов представительских и определяют базу по налогу на прибыль.

Сроки составления счет-фактуры

Очень важные сроки четко определены нормами права и обязательны к соблюдению. Если говорить о так называемом «авансовом» сроке, счет-фактура должен быть готов в течение пяти календарных дней, но никак не позднее. Срок будет считаться с того дня, когда была получена оплата полностью либо в определенной части. Оплата зачитывается при таком варианте в счет будущих поставок или выполнения определенных работ (оказания услуг).
Есть еще «отгрузочный» срок. Тут важно уложиться в пять календарных дней с того момента, как товар был отгружен, работы выполнены, услуги оказаны.

Есть нюансы, касающиеся даты отгрузки или оказанных услуг. Если речь идет о недвижимом имуществе, срок будет отсчитываться от даты передачи имущества покупателю по предусмотренному документу (это может быть передаточный акт). Если имущество движимое, основным будет первый составленный документ. Документ составляется на имя перевозчика или покупателя. Если были выполнены определенные работы, следует обращать внимание на дату, когда стороны подписали акт сдачи-приемки. Если услуги носят длящийся характер (аренда, охрана и т.п.), датой определения срока будет последний день квартала или месяца.

Важно понимать и помнить, что ошибки при составлении счет-фактуры повлекут отказ в налоговом вычете. Это наиболее часто встречающееся основание для такого отказа, но далеко не единственное. Вот другие ситуации, влекущие такой отказ. Это такие ситуации, когда невозможно определить и произвести идентификацию:

• продавца или покупателя (к примеру, неправильно указано наименование, неверный адрес, ИНН одной из сторон или обеих сторон договора);
• наименования товаров (работ или услуг);
• стоимость услуг или поставленных товаров (возможны арифметические ошибки, а также неправильно указанная валюта и всевозможные другие варианты);
• налоговой ставки (указана одна, а НДС исчисляется совершенно по другой);
• ту сумму налога, которая предъявляется покупателю.

У плательщика налога есть и ограничения во времени. Возможность заявить вычет НДС есть исключительно в определенных периодах:

• если предприятие является налоговым агентом – во время уплаты налога;
• с авансовых платежей, перечисляемых поставщику – на конкретную дату, когда были перечислены деньги;
• с товаров, которые были приобретены (среди них — и импортных) – в течение трех (и не более) лет с момента принятия товара к учету. Это же касается работ и услуг.
• а если говорить о косвенном НДС? Здесь вычет возможен и допускается. Но допустимо это исключительно в том временном отрезке, когда организацией были произведены платежи при ввозе товаров из государств, состоящих в ЕЭС.

Все эти правила четко разработаны и прописаны в законодательстве, их важно и нужно знать, и неукоснительно выполнять. Тогда у организации не возникнет вопросов с налоговым вычетом и не будет проблем во время налоговых проверок.

В этой статье вы узнали, про вычет ндс – особенности и условия предоставления. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Редактор: Игорь Решетов