Вопрос номер 2870
из Красноярск, Красноярский край, Россия 25.06.2015 13:48 Роман
Здравствуйте. я в 2005 году открыл ИП работал год как предприниматель. платил налоги. с 2006 года как ИП не работал. в 2014 году мне пришли штрафы на большие суммы из пенсионного фонда. можно ли их оспорить в суде. за раннее благодарю.
Ответ юриста (Роман Сергеевич К.)
Можно и лучше Устраивает Нравится
Пенсионный фонд и фонд соц. страхования требуют от всех лиц зарегистрированных как ип платить взносы, вне зависимости от того работают ли они или приостановили действия вот сведения из информ. бюллетеня ПФР ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИЯ
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
26% - тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
5,1% - тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году
Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
На обязательное пенсионное страхование
На обязательное медицинское страхование
Доход до 300 000 рублей в год
Доход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 26% x 12 + 1% от суммы > 300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 5,1% x 12
Размер МРОТ в 2015 году
5 965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере
18 610,80 рублей
18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей
3 650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносов
до 31.12. 2015
Срок уплаты 18 610,80 рубля - до 31.12.2015
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей - не позднее 01.04.2016
не позднее 31.12.2015
Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У "вмененщиков" базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у "патентщиков" - потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.
Порядок определения размера страховых взносов на ОПС исходя из величины дохода плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при доходе свыше 300 тысяч рублей
Если величина дохода плательщика страховых взносов превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26%), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (148 886,40 рублей в 2015 году).
Нормативная правовая база
Частью 8 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что в целях применения положений части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ величина дохода плательщика определяется следующим образом:
1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ);
2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;
3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;
4) для плательщиков, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;
5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (далее - ПСН), - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;
6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
При этом под величиной дохода плательщика следует понимать:
1) для ЕНВД - сумму вмененного дохода, рассчитанную с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (статьи 346.27, 346.29 НК РФ);
2) для ПСН - сумму потенциально возможного к получению дохода в течение срока действия патента (статья 346.47 и 346.51 НК РФ);
3) для НДФЛ, ЕСХН, УСН - сумму полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (соответственно статьи 227, 346.5, 346.15 НК РФ).
Таким образом, плательщики, применяющие ЕНВД или ПСН, руководствуются соответственно размером вмененного или потенциально возможного к получению дохода, порядок определения которого установлен НК РФ. При этом размер фактически полученного плательщиками дохода от осуществления предпринимательской деятельности значения не имеет.
Что касается таких режимов налогообложения как НДФЛ, ЕСХН и УСН, то исходя из положений статьи 227 НК РФ при определении дохода плательщиков, уплачивающих НДФЛ, следует учитывать сумму фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, а исходя из положений статей 346.5, 346.15 НК РФ при определении дохода плательщиков, применяющих соответственно ЕСХН или УСН, следует принимать во внимание доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Размер дохода будет определяться на основании данных, представленных налоговым органом по месту учета плательщика страховых взносов. Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены частью 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 Федерального закона N 212-ФЗ.
На основании полученных от территориальных органов ФНС России данных, территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса, который подлежит уплате в соответствии с пунктом 2 части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.
ВАЖНО! В рамках Федерального закона N 212-ФЗ все плательщики, применяющие УСН, наделяются равными правами и обязанностями и не рассматриваются в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с чем исчисление фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из величины дохода плательщика не зависит от объекта налогообложения при УСН.
Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносов, а также состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса "Кабинет плательщика".
Самозанятые лица должны перечислять взносы в бюджет ПФР одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.
Сумма страховых взносов не может быть более величины, определяемой как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).
КБК по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии:
1
392 1 02 02140 06 1000 160
- для перечисления страхового взноса
2
392 1 02 02140 06 2000 160
- для перечисления пени
3
392 1 02 02140 06 3000 160
- для перечисления штрафа
КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС:
1
392 102 021 0108 1011 160
- страховые взносы в ФОМС
2
392 102 021 0108 2011 160
- пени по страховым взносам в ФОМС
3
392 102 021 0108 3011 160
- штрафы по страховым взносам в ФОМС
Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Тарифы на обязательное пенсионное страхование
Категории плательщиков
2015 год
ПФР
ФОМС
Основной тариф страховых взносов
22% + 10%
5,1%
ИП, применяющие патентную систему налогообложения
20%
0%
Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации
20%
0%
Организации СМИ
22% + 10%
5,1%
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями
8%
4%
Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
8%
4%
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
8%
4%
Организации и ИП, применяющие УСН и осуществляющие определенный вид деятельности
20%
0%
Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т.е. последний день уплаты - это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.
КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемых на выплату страховой пенсии:
1
392 102 02 01 00 61000 160
- страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
2
392 102 02 01 00 62000 160
- пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
3
392 102 02 01 00 63000 160
- штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
ВАЖНО! Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1. Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
до 15 мая 2015 года за I квартал 2015 года;
до 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
до 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2015 года;
до 15 февраля 2016 года за 2015 год.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173672/
© КонсультантПлюс, 1992-2015
ИТОГ - в суд лучше не ходить - правомерно взыскивают.
ИНФОРМАЦИЯ
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
26% - тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
5,1% - тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году
Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
На обязательное пенсионное страхование
На обязательное медицинское страхование
Доход до 300 000 рублей в год
Доход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 26% x 12 + 1% от суммы > 300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 5,1% x 12
Размер МРОТ в 2015 году
5 965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере
18 610,80 рублей
18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей
3 650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносов
до 31.12. 2015
Срок уплаты 18 610,80 рубля - до 31.12.2015
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей - не позднее 01.04.2016
не позднее 31.12.2015
Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У "вмененщиков" базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у "патентщиков" - потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.
Порядок определения размера страховых взносов на ОПС исходя из величины дохода плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при доходе свыше 300 тысяч рублей
Если величина дохода плательщика страховых взносов превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26%), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (148 886,40 рублей в 2015 году).
Нормативная правовая база
Частью 8 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что в целях применения положений части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ величина дохода плательщика определяется следующим образом:
1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ);
2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;
3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;
4) для плательщиков, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;
5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (далее - ПСН), - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;
6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
При этом под величиной дохода плательщика следует понимать:
1) для ЕНВД - сумму вмененного дохода, рассчитанную с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (статьи 346.27, 346.29 НК РФ);
2) для ПСН - сумму потенциально возможного к получению дохода в течение срока действия патента (статья 346.47 и 346.51 НК РФ);
3) для НДФЛ, ЕСХН, УСН - сумму полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (соответственно статьи 227, 346.5, 346.15 НК РФ).
Таким образом, плательщики, применяющие ЕНВД или ПСН, руководствуются соответственно размером вмененного или потенциально возможного к получению дохода, порядок определения которого установлен НК РФ. При этом размер фактически полученного плательщиками дохода от осуществления предпринимательской деятельности значения не имеет.
Что касается таких режимов налогообложения как НДФЛ, ЕСХН и УСН, то исходя из положений статьи 227 НК РФ при определении дохода плательщиков, уплачивающих НДФЛ, следует учитывать сумму фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, а исходя из положений статей 346.5, 346.15 НК РФ при определении дохода плательщиков, применяющих соответственно ЕСХН или УСН, следует принимать во внимание доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Размер дохода будет определяться на основании данных, представленных налоговым органом по месту учета плательщика страховых взносов. Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены частью 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 Федерального закона N 212-ФЗ.
На основании полученных от территориальных органов ФНС России данных, территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса, который подлежит уплате в соответствии с пунктом 2 части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.
ВАЖНО! В рамках Федерального закона N 212-ФЗ все плательщики, применяющие УСН, наделяются равными правами и обязанностями и не рассматриваются в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с чем исчисление фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из величины дохода плательщика не зависит от объекта налогообложения при УСН.
Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносов, а также состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса "Кабинет плательщика".
Самозанятые лица должны перечислять взносы в бюджет ПФР одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.
Сумма страховых взносов не может быть более величины, определяемой как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).
КБК по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии:
1
392 1 02 02140 06 1000 160
- для перечисления страхового взноса
2
392 1 02 02140 06 2000 160
- для перечисления пени
3
392 1 02 02140 06 3000 160
- для перечисления штрафа
КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС:
1
392 102 021 0108 1011 160
- страховые взносы в ФОМС
2
392 102 021 0108 2011 160
- пени по страховым взносам в ФОМС
3
392 102 021 0108 3011 160
- штрафы по страховым взносам в ФОМС
Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Тарифы на обязательное пенсионное страхование
Категории плательщиков
2015 год
ПФР
ФОМС
Основной тариф страховых взносов
22% + 10%
5,1%
ИП, применяющие патентную систему налогообложения
20%
0%
Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации
20%
0%
Организации СМИ
22% + 10%
5,1%
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями
8%
4%
Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
8%
4%
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
8%
4%
Организации и ИП, применяющие УСН и осуществляющие определенный вид деятельности
20%
0%
Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т.е. последний день уплаты - это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.
КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемых на выплату страховой пенсии:
1
392 102 02 01 00 61000 160
- страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
2
392 102 02 01 00 62000 160
- пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
3
392 102 02 01 00 63000 160
- штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
ВАЖНО! Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1. Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
до 15 мая 2015 года за I квартал 2015 года;
до 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
до 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2015 года;
до 15 февраля 2016 года за 2015 год.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173672/
© КонсультантПлюс, 1992-2015
ИТОГ - в суд лучше не ходить - правомерно взыскивают.
Вопросы по теме (штрафы)
