Учет денежных средств

Учет денежных средств является одной из главных функций бухгалтера предприятия, и, тем не менее, не все сотрудники Учет денежных средств является одной из главных функций бухгалтера предприятия, и, тем не менее, не все сотрудники бухгалтерии следуют правилам по учету денежных средств.

Прежде всего, это связано с большим количеством изменений в законодательстве по учету денежных средств, которые выходят каждый год. В обязанности бухгалтера входит следить за такими нововведениями и осуществлять учет денежных средств по актуальным нормативным документам.

Определение учета денежных средств

Под термином «учет денежных средств» подразумевают учет финансов, включающие средства на различных банковских счетах, в кассе организации, счета, выставленные по чекам, денежные переводы, сюда можно отнести ценные бумаги и документ «требование на выдачу денег».

Учет денежных средств должен включать в себя отражение движения средств на всех этапах, от оборота на начало до оборота на конец. Учет денежных средств важен для определения платежеспособности организации, т.к. финансы представляют собой единственный абсолютно ликвидный вид средств организации – могут быть представлены в срочном порядке как выплата по обязательству.

Законодательство

Рассмотрим несколько основных положений по учету денежных средств:

- Пункт 1 статьи 140 Гражданского Кодекса РФ обязывает принимать денежную единицу «рубль» организациями по нарицательной стоимости.

- Пункт 2 статьи 861 ГК РФ гласит о том, что при учете денежных средств по расчету между юридическими лицами или ИП необходимо осуществлять безналичные платежи. В ряде ситуаций допускается расчет наличными.

Если деятельность организации направлена на реализацию товаров и услуг по наличному расчету, то хранить в кассе можно только установленный банковской организации предельный размер средств. Излишнюю сумму средств необходимо передавать в банк путем инкассации в заранее установленный период.

Особыми условиями по учету денежных средств обладают векселя, имеющие регламентированную законодательством форму.

Назначение учета денежных средств

Перед учетом денежных средств стоит ряд целей:

1) Основная цель создания учета денежных средств – это правильность отчетности по расчету и движению денег в организации.

2) Учет денежных средств выполняет функцию контроля за: - хранением денег в кассе и ценных бумаг,

- направление средств из бюджета на выделенные цели,

- расчетом по счетам с банками, сотрудниками, учреждениями.

3) Только при учете денежных средств есть возможность сверить расчет по дебиторам и кредиторам.

Учет кассовых операций

Мы рассмотрим порядок оформления одного из самых популярных видов учета денежных средств – учет кассовых операций:

- Оформление приходных и расходных документов.

- Занесение этих документов в журнал регистрации.

- Учет денежных средств по кассе включает в себя создание записей в кассовой книге и расчет остатка на конец, и начало дня.

- Последним этапом по учету денежных средств в кассе является предоставление отчета и первичных документов в отдел бухгалтерии, сотрудник бухгалтерского отдела должен выдать расписку о получении документов.

Редактор: Игорь Решетов