Ставка НДС. Как определить размер налога

С понятием ставки НДС сталкивается любой налогоплательщик, реализующий товары и услуги. Так каким должен быть размер налога на добавленную стоимость и от чего он зависит?

Размеры ставок НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным и взимается с организации или предпринимателя при реализации ими товаров и услуг самого широкого спектра. Однако размер ставки НДС для разных товаров не одинаков. В России существует три фиксированных ставки налога на добавленную стоимость – нулевая, 10%, 18% – и ставка, рассчитываемая на основе налоговой базы.

За что налог не платят

Нулевая ставка НДС распространяется на реализацию экспортируемых товаров, на услуги, связанные с их перевозкой по России и за ее пределами различными видами транспорта – железнодорожным, воздушным, водным, – а также на экспорт энергоносителей по магистральным сетям. Не облагаются налогом на добавленную стоимость международные перевозки, в том числе пассажирские, а также внутренние – в Крым и Севастополь.

Кроме того, нулевая ставка НДС установлена для таких приоритетных областей экономики, как космическая, судостроительная и золотодобывающая. Льготами также пользуются организации и предприниматели, предоставляющие свои товары и услуги дипломатическому корпусу и международным организациям, работающим в России.

Для кого установлена ставка НДС в 10%

В России ставка НДС в 10% распространяется, во-первых, на основные продукты питания, кроме деликатесных, производимые из сельскохозяйственной продукции, на еще живой скот и домашнюю птицу, на корм для них, а также на все виды племенного животноводческого материала.

Вторая крупнейшая категория товаров, подлежащая налогообложению в 10%, – детские товары, включающие одежду, обувь, кроватки, коляски, детское питание, игрушки и школьные принадлежности. Налогом в 10% облагается реализация книжных изданий, относящихся к сфере образования, культуры и науки, а также периодики, если названная печатная продукция не имеет рекламной или эротической направленности.

Ставка НДС в 10% установлена также для продажи лекарств и изделий медицинского назначения, кроме тех, что признаны жизненно необходимыми и поэтому не облагаются налогом.

Кроме того, налог в 10% взимается за перевозку пассажиров и багажа самолетами и поездами по всей территории России.

Налоговая ставка в 18%

Методом исключения ставка НДС в 18% применяется ко всем товарам и услугам, реализация которых не облагается нулевым или 10-процентным налогом на добавленную стоимость, а также налогом, рассчитанным с учетом налоговой базы.

Ставка, определяемая с учетом налоговой базы

Случаи, когда налоговая ставка устанавливается путем расчета на основе налоговой базы, перечислены в части 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ, которая в свою очередь ссылается на статьи 154, 155, 161 и 162 названного кодекса. Это вызывает сложности в определении размера налога на добавленную стоимость, поэтому мы рекомендуем проконсультироваться со специалистом по налоговому законодательству.

 Автор статьи: Анна Левшина

Вопросы по теме
Вопрос номер 2212 из Иваново, Ивановская обл., Россия 08.06.2015 12:38
Валерий
159-ФЗ и НДС - надо ли платить НДС? если в договоре сумма указана с НДС?

Всего ответов: 1
Ответ юриста
иобретение недвижимости (кроме участков), не закрепленной за конкретным предприятием до 1 апреля 2011 года, облагается НДС. Важным моментом при расчете налога является определение выкупной стоимости. В статье 3 Закона № 159-ФЗ говорится, что имущество реализуется по рыночной цене, устанавливаемой независимым оценщиком. Порядок оценочной деятельности регулируется Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

Наша справка

Если покупатель недоволен ценой имущества, установленной оценщиком, он может заказать независимую оценку другому оценщику или направить в суд ходатайство о проведении судебной экспертизы (информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 30 мая 2005 г. № 92)

Спора не возникает, если в отчете независимого оценщика прямо указано, включена сумма НДС в стоимость оцененного имущества или нет. Что делать, когда в отчете оценщика упоминание об НДС отсутствует?

В этом случае при расчете НДС следует исходить из того, что рыночная стоимость, установленная оценщиком, НДС включает. Стоимость не должна увеличиваться на сумму налога, – говорится в письме Минфина России от 19 октября 2009 г. № 03-07-15/147, которым налоговая служба рекомендует руководствоваться (письмо ФНС России от 12 мая 2010 г. № ШС-37-3/1426@).
Вопрос номер 21039 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 25.07.2016 12:40
Захарова Татьяна Анатольевна
Реализация банком здания, ранее учтенного в бухгалтерском учете с НДС. Налоговая база для расчета НДС.

Всего ответов: 1
Вопрос номер 27573 из Лобня, Москва и Московская обл., Россия 13.10.2016 10:25
Марина Николаевна
Может ли у неплательщика НДС в смете на работы указан НДС 18%.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 17733 из Ухта, Коми, Россия 31.05.2016 00:18
валера
Участие в закупке по 223-Фз у субьектов малого предпринимательства, заказчик указал цену с НДС. какую стоимость должен указать участник работающий на упращенки (без НДС) разъяснений в документации нет. Максимальная стоимость аукциона начинается с макси цены с НДС

Всего ответов: 1
Вопрос номер 33253 из Казань, Татарстан, Россия 28.10.2016 15:02
Марина
Предприятию вернулись излишне перечисленные средства с учетом НДС Само предприятие применяет ЕНВД. В праве ли налоговые службы требовать сдачи отчетности по ндс?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 40216 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 16.11.2016 15:19
Марина
У меня вопрос по финансовой части. Я привезла оливковое масло из Италии. На таможне заплатила НДС. Теперь при продаже товара покупателю я также олжна ставить цену с ндс?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 28993 из Балашиха, Москва и Московская обл., Россия 18.10.2016 14:18
Галина Ивановна
Было выкуплено муниципальное имущество в рассрочку (09.2014г.-04.2016г.) юрлицом, система налогооблажения - ЕНВД. На сумму выкупа начислялся и уплачивался НДС в соответствии с договором выкупа. Возможно ли возмещение НДС?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 29875 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 20.10.2016 14:00
Григорий Сидько
Какова налоговая ставка на квартиру стоимостью 7,3 млн. руб.?

Всего ответов: 1
Вопрос номер 26473 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 06.10.2016 10:32
Багирян Эдуард
я сделал ставку в букмекерской конторе моя ставка выйграла,но мне они показывают другой результат

Всего ответов: 1
Вопрос номер 2757 из Гуково, Ростовская обл., Россия 23.06.2015 06:57
Лариса Викторовна
ООО оплатили за товар, НДС с предоплаты оплачен. Обязательства поставки не выполнены договор расторгнут денежные средства возращены, что будет с НДС у продавца и покупателя или покупатель не берет к вычету

Всего ответов: 1
Вопрос номер 41778 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 21.11.2016 18:36
Василий
Собираюсь вывозить авто марки порше за границу. Как мне вернуть НДС? Авто на ЮЛ, но могу сделать на ФЛ.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 21883 из г.Москва 04.08.2016 13:41
Мария
Мы являемся налоговыми агентами по НДС, если мы через аукцион купили товар у Государства, у нас это произошло впервые и мы не знаем как отразить все это документально, как выписать счет-фактуру как агенты НДС, как оплатить, что написать в платежке, и как заполнить декларацию по НДС

Всего ответов: 1
Вопрос номер 1174 из верхнеуральск чел ябинской области 14.05.2015 06:31
людмила
начисляется ставка рефинансирования на решение суда от 06 2013 г выполнено в 01 2015г

Всего ответов: 1
Вопрос номер 36490 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 07.11.2016 19:46
Наталья
Почему при рассчете налога на имущество физ. лиц, к обеим кв. применена ставка 2.0?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 34852 из Уфа, Башкортостан(Башкирия), Россия 02.11.2016 11:40
СВЕТЛАНА АТМАСОВА
07 ставка при 7 часавом рабочем дне сколько часов я должна работать.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 43810 из Нижний Новгород, Нижегородская (Горьковская), Россия 26.11.2016 08:45
Елена Григорьевна
Как исчисляется первоначальная ставка зарплаты врача в НИИ Нижнего Новгорода на основании какого Постановления Мне опледелили 6200

Всего ответов: 0
Вопрос номер 30154 из Ульяновск, Ульяновская обл., Россия 20.10.2016 22:12
Владимир
Имею две квартиры в одном городе. Инвентаризационная стоимость одной 400000 руб., а другой 800000. Налог на имущество начислили из расчета: на первую - 0,11% (налоговая ставка), а на вторую - 1% (налоговая ставка). Правильно ли применена налоговая ставка (%)? Льготы по налоговому вычету (20 м.кв) распространяется на каждую квартиру?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 24139 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 07.09.2016 22:19
Яна
Добрый день! У брата было открыто ИП, я работала через его ИП. Продавала капусту белокочанную в торговую сеть МАН. Я была уверена ,что у него ИП на упрощенной системе налогообложения, поэтому товарные накладные оформляла с ценами без НДС. Ман полностью оплатил НДС с наших отгрузок. Но сейчас выяснилось,что ИП было открыто на общей системе налогообложения. И сейчас с меня также требуют оплату НДС. Но ведь МАН полностью оплатил НДС. Как мне быть? Могу ли я как-то возместить эту сумму или хотя бы не оплачивать? Итак в этом году в минус сработала по капусте ,еще и налог сейчас требуют . А МАН не сможет переделать накладные, так как квартал закрыт уже

Всего ответов: 0
Вопрос номер 27947 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 14.10.2016 19:52
Евгений
Волгоград. Пришли налоги у жены 1/2 квартиры инв стоимость 268933, налоговая ставка 0,1 у меня 1/2 той же квартиры и жилой дом инв стоимость 381059 налоговая ставка на оба объекта 0,4 это правильно?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 31980 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 25.10.2016 14:36
Марина
Имею гараж в собственности в Москве площадь 19 кв. м. кадастровая стоимость - 781450.00 руб. начислен налог 15629.00 рубл. налоговая ставка 2% почему применяется наивысшая налоговая ставка ведь вилка в законе 0.3- 2% Объясните.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 40684 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 17.11.2016 19:17
Елена
У нас ипотека. В марте 2016 заключен брак. В 2016 рожден ребёнок. Ставка по ипотеке 11.9% хотелось уточнить может ли ставка меняться всвязи с рождением ребёнка или как молодой семье. Что для этого необходимо какие документы и куда обратиться.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 27142 из Екатеринбург, Свердловская обл., Россия 11.10.2016 20:00
лидия
При возврате ндс налоговая сама должна делать запрос в банк о поступлении денежных средств на расчетный счет ?Если да ,то где найдти инструкцию?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 30502 из Оренбург, Оренбургская обл., Россия 21.10.2016 17:39
Акку Байжановна
Отпуск бессодержания на год, в связи с сокращением штата на 0,5 ставка. И как правильно оформит заявление?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 35416 из Казань, Татарстан, Россия 03.11.2016 20:03
Галина
Вопрос такой. Я ИП на енвд грузоперевозки, без НДС. Перевезли груз из Тольятти в Казахстан. Заказчик не до конца оплатил перевозку. Мотивирует тем, что налоговая не возмещает НДС. Требует с нас разрешение на международные перевозки, ДОПОГ. Хотя это не первый рейс. Другие все оплачены. Как нам поступить?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 42969 из Казань, Татарстан, Россия 24.11.2016 14:05
Гузель
Наша организация должна другой организации сумму с НДС. Этот контрагент хочет, чтобы мы вернули его долг, оплатив ИП. Предоставил договор займа м/у ним и ИП. Составил соглашение об исполнении обязательств третьим лицом (нами). Вопрос-мы оплачиваем ИП без НДС его долг. Как это со стороны налоговиков и юридически?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 26387 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 05.10.2016 19:05
Татьяна
Здравствуйте! Стоимость моего земельного участка составляет 575000 рублей по данным росреестра. земли сельхоз назначения. Ставка 0,3%. Земельный налог по данным налоговой составляет 4950 руб. Почему? как доказать?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 21638 из Санкт-Петербург г. Павловск ул Социалистическая д.4 01.08.2016 17:46
Фарушев Алексей
в11.04. 2011 г. при, реальном, разделе жилого дома, дом ( не пригодный к постоянному проживанию) оценили 25 000 000 рублей включив в стоимость НДС . За излишки площади в 12 м2 присудив мне выплатить 1 400 00 рублей с учётом НДС соседу. Поскольку таких денег у меня нет, мне 78 лет я 56 лет отходил в море и кроме Знака "Почётный работник Морского Флота", трёх медалей и пенсии я ничего не заработал мне присудили выплачивать 50% пенсии. Сосед два раза подавал на индексацию из за чего долг только увеличивается. Сейчас он подал снова на 500 000 руб. Вопрос ; правильно ли что я плачу НДС соседу а не в бюджет ? И что мне делать? С уважением Фарушев А.

Всего ответов: 1
Вопрос номер 37596 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 10.11.2016 07:23
ВЯЧЕСЛАВ
мой тел 8 964 566 98 80 ВЯЧЕСЛАВ В СОБСТВЕННОСТИ ГАРАЖ - БОКС ИМЕЕТСЯ СВИДЕТЕЛЬСТО .В НАЛОГОВОЙ ЧИСЛИТСЯ КАК ИНОЙ ОБЪЕКТ СООТВЕТСТВЕННО СТАВКА 1,2 ВМЕСТО О,1

Всего ответов: 0
Вопрос номер 44461 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 28.11.2016 09:50
Тамара
На данный момент максимальная ставка по кредиту у сбербанка 16,5 % а минимальная 14%. Мне дали кредит в 2014 году с кредитной ставкой 20,5%. Может ли банк снизить % ставку.?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 45635 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 30.11.2016 18:10
Марина
в полученной платежке по налогу за квартиру ,стоимостью 236 тыс указана ставка налога 1,20 , в то время как везде в документах по волгоградскому региону -0,1. Почему "

Всего ответов: 1
Похожие статьи
Налоговый кодекс

Последняя редакция Налогового кодекса РФ

Какую информацию содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ? Для кого предназначена информация,

образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Поможет ли образец заполнения справки 2-НДФЛ избежать ошибок при заполнении оригинального бланка?

Возврат НДФЛ при покупке квартиры. Куда обращаться, какие документы представлять?

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

Каждый человек, который покупает квартиру, может рассчитывать на возврат НДФЛ при покупке квартиры.

Как выглядит бланк заявления на возврат НДФЛ. Как правильно его заполнить, кому положен вычет

Бланк заявления на возврат НДФЛ

Как выглядит бланк заявления на возврат НДФЛ. Как правильно его заполнить, кому положен вычет. Как высчитать сумму возврата

Ст 119 нк рф

Что говорится в ст 119 нк рф? По каким причинам происходит непредоставление декларации.