Ставка НДС. Как определить размер налога

С понятием ставки НДС сталкивается любой налогоплательщик, реализующий товары и услуги. Так каким должен быть размер налога на добавленную стоимость и от чего он зависит?

Размеры ставок НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным и взимается с организации или предпринимателя при реализации ими товаров и услуг самого широкого спектра. Однако размер ставки НДС для разных товаров не одинаков. В России существует три фиксированных ставки налога на добавленную стоимость – нулевая, 10%, 18% – и ставка, рассчитываемая на основе налоговой базы.

За что налог не платят

Нулевая ставка НДС распространяется на реализацию экспортируемых товаров, на услуги, связанные с их перевозкой по России и за ее пределами различными видами транспорта – железнодорожным, воздушным, водным, – а также на экспорт энергоносителей по магистральным сетям. Не облагаются налогом на добавленную стоимость международные перевозки, в том числе пассажирские, а также внутренние – в Крым и Севастополь.

Кроме того, нулевая ставка НДС установлена для таких приоритетных областей экономики, как космическая, судостроительная и золотодобывающая. Льготами также пользуются организации и предприниматели, предоставляющие свои товары и услуги дипломатическому корпусу и международным организациям, работающим в России.

Для кого установлена ставка НДС в 10%

В России ставка НДС в 10% распространяется, во-первых, на основные продукты питания, кроме деликатесных, производимые из сельскохозяйственной продукции, на еще живой скот и домашнюю птицу, на корм для них, а также на все виды племенного животноводческого материала.

Вторая крупнейшая категория товаров, подлежащая налогообложению в 10%, – детские товары, включающие одежду, обувь, кроватки, коляски, детское питание, игрушки и школьные принадлежности. Налогом в 10% облагается реализация книжных изданий, относящихся к сфере образования, культуры и науки, а также периодики, если названная печатная продукция не имеет рекламной или эротической направленности.

Ставка НДС в 10% установлена также для продажи лекарств и изделий медицинского назначения, кроме тех, что признаны жизненно необходимыми и поэтому не облагаются налогом.

Кроме того, налог в 10% взимается за перевозку пассажиров и багажа самолетами и поездами по всей территории России.

Налоговая ставка в 18%

Методом исключения ставка НДС в 18% применяется ко всем товарам и услугам, реализация которых не облагается нулевым или 10-процентным налогом на добавленную стоимость, а также налогом, рассчитанным с учетом налоговой базы.

Ставка, определяемая с учетом налоговой базы

Случаи, когда налоговая ставка устанавливается путем расчета на основе налоговой базы, перечислены в части 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ, которая в свою очередь ссылается на статьи 154, 155, 161 и 162 названного кодекса. Это вызывает сложности в определении размера налога на добавленную стоимость, поэтому мы рекомендуем проконсультироваться со специалистом по налоговому законодательству.

 Автор статьи: Анна Левшина

Вопросы по теме
Вопрос номер 2212 из Иваново, Ивановская обл., Россия 08.06.2015 12:38
Валерий
159-ФЗ и НДС - надо ли платить НДС? если в договоре сумма указана с НДС?

Всего ответов: 1
Ответ юриста
иобретение недвижимости (кроме участков), не закрепленной за конкретным предприятием до 1 апреля 2011 года, облагается НДС. Важным моментом при расчете налога является определение выкупной стоимости. В статье 3 Закона № 159-ФЗ говорится, что имущество реализуется по рыночной цене, устанавливаемой независимым оценщиком. Порядок оценочной деятельности регулируется Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

Наша справка

Если покупатель недоволен ценой имущества, установленной оценщиком, он может заказать независимую оценку другому оценщику или направить в суд ходатайство о проведении судебной экспертизы (информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 30 мая 2005 г. № 92)

Спора не возникает, если в отчете независимого оценщика прямо указано, включена сумма НДС в стоимость оцененного имущества или нет. Что делать, когда в отчете оценщика упоминание об НДС отсутствует?

В этом случае при расчете НДС следует исходить из того, что рыночная стоимость, установленная оценщиком, НДС включает. Стоимость не должна увеличиваться на сумму налога, – говорится в письме Минфина России от 19 октября 2009 г. № 03-07-15/147, которым налоговая служба рекомендует руководствоваться (письмо ФНС России от 12 мая 2010 г. № ШС-37-3/1426@).
Вопрос номер 61927 из Уфа, Башкортостан(Башкирия), Россия 05.02.2017 08:20
Апеев Валера
Как вернуть НДС с купленного товара?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 21039 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 25.07.2016 12:40
Захарова Татьяна Анатольевна
Реализация банком здания, ранее учтенного в бухгалтерском учете с НДС. Налоговая база для расчета НДС.

Всего ответов: 1
Вопрос номер 72080 из Казань, Татарстан, Россия 07.03.2017 09:32
Эльвира
Если в договоре на оказание услуг прописана цена без ндс. Итоговая цена договора тоже без ндс. Исполнитель выставляет счет с ндс. Заказчик работает без ндс, исполнитель с ндс. Правомерны ли действия исполнителя, выставляя счет с ндс? Сумму контракта увеличить не можем.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 61684 из Ульяновск, Ульяновская обл., Россия 03.02.2017 17:36
Надежда
Возможен ли возврат ндс если мы купили автомобиль в автосалоне?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 40216 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 16.11.2016 15:19
Марина
У меня вопрос по финансовой части. Я привезла оливковое масло из Италии. На таможне заплатила НДС. Теперь при продаже товара покупателю я также олжна ставить цену с ндс?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 87876 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 11.04.2017 18:28
Антон
(в) Я плачу налог за ИП с НДС. Если возможно платить налог без НДС, то как это сделать? Какие документы потребуются?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 33253 из Казань, Татарстан, Россия 28.10.2016 15:02
Марина
Предприятию вернулись излишне перечисленные средства с учетом НДС Само предприятие применяет ЕНВД. В праве ли налоговые службы требовать сдачи отчетности по ндс?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 17733 из Ухта, Коми, Россия 31.05.2016 00:18
валера
Участие в закупке по 223-Фз у субьектов малого предпринимательства, заказчик указал цену с НДС. какую стоимость должен указать участник работающий на упращенки (без НДС) разъяснений в документации нет. Максимальная стоимость аукциона начинается с макси цены с НДС

Всего ответов: 1
Вопрос номер 79702 из одинцовский х, одинцовский р-н, Москва и Московская обл., Россия 27.03.2017 11:16
Елена
возврат НДС за платное лечение пенсионерам. Куда обращаться и с какими документами?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 83000 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 03.04.2017 17:14
Владимир Дмитриевич
ветеран боевых действий, инвалид 2 группы. Возврат НДС по земельному налогу. Какие документы подготовить, сроки выплат?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 62987 из Волгоград, Волгоградская обл., Россия 09.02.2017 10:48
Наталья Алексеевна
Берется ли НДС при обслуживании технической эксплуатации участка газ. сети уличного газопровода.

Всего ответов: 0
Вопрос номер 69488 из Уфа, Башкортостан(Башкирия), Россия 28.02.2017 19:44
Виталий
Возможно ли вернуть ндс с покупки Рено в автосалоне физическому лицу?

Всего ответов: 0
Вопрос номер 29875 из Москва, Москва и Московская обл., Россия 20.10.2016 14:00
Григорий Сидько
Какова налоговая ставка на квартиру стоимостью 7,3 млн. руб.?

Всего ответов: 1
Вопрос номер 53617 из Симферополь, Республика Крым, Россия 28.12.2016 17:08
Татьяна
Здравствуйте! я ИП на УСН. Планирую поставлять товар в Беларусь. Контрагент просит выписать ему счет-фактуру. Могу ли я это сделать, если освобожден от уплаты НДС, т.к. применяю УСН. И нужно ли будет тогда в ФНС предоставлять декларацию по НДС?

Всего ответов: 0
Похожие статьи
Налоговый кодекс

Последняя редакция Налогового кодекса РФ

Какую информацию содержит в себе последняя редакция Налогового кодекса РФ? Для кого предназначена информация,

образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Поможет ли образец заполнения справки 2-НДФЛ избежать ошибок при заполнении оригинального бланка?

Возврат НДФЛ при покупке квартиры. Куда обращаться, какие документы представлять?

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

Каждый человек, который покупает квартиру, может рассчитывать на возврат НДФЛ при покупке квартиры.

Как выглядит бланк заявления на возврат НДФЛ. Как правильно его заполнить, кому положен вычет

Бланк заявления на возврат НДФЛ

Как выглядит бланк заявления на возврат НДФЛ. Как правильно его заполнить, кому положен вычет. Как высчитать сумму возврата

Ст 119 нк рф

Что говорится в ст 119 нк рф? По каким причинам происходит непредоставление декларации.